Traspaso de planes de pensiones: cómo funciona

El traspaso de un plan de pensiones (en la norma, “movilización de derechos consolidados”) permite pasar el dinero acumulado a otro plan de pensiones, a un plan de previsión asegurado o a un plan de previsión social empresarial, total o parcialmente y cuando el partícipe lo decida^[1]. Se tramita en la entidad de destino, en plazos máximos de días hábiles fijados por reglamento, sin gastos ni penalizaciones y sin pagar IRPF por el traspaso^[1,3].

Quién puede traspasar un plan de pensiones

La posibilidad depende del tipo de plan^[2]:

Tipo de plan	¿Se puede movilizar?	Base legal
Individual (el que se contrata con un banco o gestora)	Sí, por decisión unilateral del partícipe, total o parcialmente, o por terminación del plan	Art. 8.8 TRLPFP[2]; art. 50.1 RPFP[1]
Asociado	Sí, por decisión del partícipe, por perder la condición de asociado o por terminación del plan	Art. 8.8 TRLPFP[2]; art. 55 RPFP[9]
De empleo (de empresa)	Solo si se extingue la relación laboral o si el plan termina (ver más abajo)	Art. 8.8 TRLPFP[2]; art. 35.3 RPFP[10]
Derechos de beneficiarios (plan individual o asociado)	Sí, si las condiciones de garantía y aseguramiento de la prestación lo permiten y lo prevén las especificaciones	Art. 8.8 TRLPFP[2]; arts. 50.2 y 55.2 RPFP[1,9]

En los planes de empleo, los derechos económicos de los beneficiarios no pueden movilizarse salvo terminación del plan^[2,10].

Planes de empleo: cuándo se pueden movilizar

La ley permite movilizar los derechos de un plan de empleo en caso de extinción de la relación laboral, “sólo si estuviese previsto en las especificaciones del plan”, o por terminación del plan^[2]. El reglamento, en la redacción dada por el RD 668/2023, admite la movilización por extinción de la relación laboral “siempre que no lo impidan expresamente las especificaciones del plan”^[10]. En la práctica, conviene leer las especificaciones del plan de empleo concreto.

No se pueden movilizar cuando las especificaciones prevén que el promotor siga aportando a favor del antiguo empleado^[10]. La suspensión de la relación laboral no es causa de movilización^[10].

Destinos posibles

Desde un plan individual, los derechos consolidados pueden ir a^[1]:

• otro u otros planes de pensiones;
• uno o varios planes de previsión asegurados (PPA);
• un plan de previsión social empresarial (PPSE).

Para recibirlos hay que ser partícipe, tomador o asegurado del producto de destino^[1].

Cómo se hace el traspaso, paso a paso

El procedimiento para los planes individuales está en el artículo 50 del Reglamento de planes y fondos de pensiones^[1]; los planes asociados siguen las mismas reglas^[9].

1. Solicitud en la entidad de destino. El partícipe se dirige a la gestora o aseguradora de destino, no a la de origen. La solicitud identifica el plan y el fondo de origen, el importe (si es parcial) y autoriza a la entidad de destino a pedir el traspaso y la información financiera y fiscal.
2. Forma. Escrito firmado o cualquier otro medio que deje constancia del contenido y de la presentación. La solicitud presentada en una oficina del promotor, del depositario o del comercializador de destino se entiende presentada en la gestora de destino, salvo que las especificaciones lo limiten.
3. Petición a la gestora de origen. La entidad de destino comprueba los requisitos y pide el traspaso a la de origen.
4. Transferencia. La gestora de origen ordena una transferencia bancaria directa de la cuenta del fondo de origen a la del fondo o aseguradora de destino, y envía el detalle de las aportaciones y sus fechas.

El reglamento permite que solicitud, transferencia e información viajen por el Sistema Nacional de Compensación Electrónica^[1].

Plazos máximos según el producto de origen

Origen	Entidad de destino pide el traspaso	Entidad de origen ordena la transferencia	Fuente
Plan individual o asociado, otra gestora	2 días hábiles desde que dispone de toda la documentación	5 días hábiles desde que recibe la solicitud	Art. 50.4 RPFP[1]; art. 55.3[9]
Plan individual o asociado, misma gestora en origen y destino	—	3 días hábiles desde la solicitud del partícipe	Art. 50.5 RPFP[1]
Plan de empleo	2 días hábiles	20 días hábiles (hasta 30 en planes de prestación definida para jubilación, si lo prevén las especificaciones por necesitar la intervención de terceros)	Art. 35.3 RPFP[10]
Plan de previsión asegurado (PPA)	2 días hábiles	5 días hábiles	DA 5ª RPFP[11]
Plan de previsión social empresarial (PPSE)	2 días hábiles	20 días hábiles	DA 6ª RPFP[12]

Desde un PPSE solo se puede movilizar en caso de extinción de la relación laboral y si lo prevé la póliza^[12]. Desde un PPA, una vez producida la contingencia, solo si lo permiten las condiciones del plan^[11].

Sin comisiones ni penalizaciones

El art. 50.7 del reglamento es tajante: “No será admisible la aplicación de gastos o penalizaciones sobre los derechos consolidados por movilización”^[1].

Para los derechos de beneficiarios solo caben las penalizaciones derivadas de la rescisión parcial de contratos con aseguradoras o entidades financieras referidos a riesgos o prestaciones, en los términos que fijen esos contratos^[1]. En los planes de empleo rige una regla equivalente^[10].

¿Tributa el traspaso de un plan de pensiones?

La Ley del IRPF establece que los sistemas de previsión social pueden hacer movilizaciones entre ellos y que el reglamento fijará las condiciones para hacerlas “sin consecuencias tributarias”^[3].

Lo que tributa es el cobro. Las prestaciones de planes de pensiones, PPA y PPSE son rendimientos del trabajo, y las cantidades cobradas por la liquidez de aportaciones con 10 años de antigüedad tienen el mismo tratamiento^[7].

Límites de aportación en 2025 y 2026

Un traspaso no es una aportación: mueve derechos ya acumulados y no consume el límite anual. Los límites de aportación y de reducción en la base imponible son los mismos para 2025 (declaración de 2026) y 2026, en la redacción vigente desde el 1 de enero de 2023^[14,6]:

Concepto	Importe	Fuente
Límite general de aportaciones y contribuciones	1.500 € al año	Art. 5.3 TRLPFP[14]; art. 52.1 LIRPF[6]
Incremento por contribuciones empresariales o aportaciones del trabajador al mismo plan de empleo	Hasta 8.500 € al año	[14,6]
Incremento por planes sectoriales o de empleo simplificados de autónomos, o planes de empleo del empresario individual	Hasta 4.250 € al año	[14,6]
Máximo conjunto de los dos incrementos	8.500 € al año	[14,6]
Límite de la reducción en la base imponible	La menor de: 30 % de la suma de los rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas, o 1.500 €; este límite se incrementa en los supuestos anteriores	Art. 52.1 LIRPF[6]

La aportación del trabajador al plan de empleo que da derecho al incremento depende de la contribución de la empresa^[14,6]:

Contribución empresarial anual	Aportación máxima del trabajador
Hasta 500 €	Contribución × 2,5
De 500,01 € a 1.500 €	1.250 € + 0,25 × (contribución − 500 €)
Más de 1.500 €	Contribución × 1

Se aplica siempre el multiplicador 1 si el trabajador obtiene de esa empresa rendimientos íntegros del trabajo superiores a 60.000 €^[14,6]. Lo que no se pueda reducir por insuficiencia de base o por el límite del 30 % puede reducirse en los cinco ejercicios siguientes^[6].

Ejemplo de límites con plan de empresa

Supuestos (ejercicio 2025 o 2026, territorio común): rendimientos netos del trabajo de 40.000 €; la empresa aporta 1.000 € al plan de empleo; rendimientos íntegros de esa empresa inferiores a 60.000 €.

• Aportación máxima del trabajador al plan de empleo: 1.250 + 0,25 × (1.000 − 500) = 1.250 + 125 = 1.375 €.
• Incremento total por el plan de empleo: 1.000 + 1.375 = 2.375 € (dentro del tope de 8.500 €).
• Límite de aportaciones: 1.500 + 2.375 = 3.875 € (por ejemplo, 1.500 € en un plan individual más el plan de empleo).
• Límite del 30 %: 40.000 × 30 % = 12.000 €, que no limita en este caso.
• Reducción máxima en la base imponible: 3.875 €.

Si en ese año traspasa 20.000 € de un plan individual a otro, esa cantidad no es una aportación y no cuenta para ninguno de estos límites^[1,3].

En el País Vasco y Navarra el IRPF se rige por normativa foral, con reglas propias: consulte la normativa de la Hacienda Foral de Álava, de Bizkaia, de Gipuzkoa o de Navarra.

Traspasos parciales y aportaciones anteriores a 2007

En una movilización parcial, la solicitud debe indicar si los derechos que se traspasan corresponden a aportaciones anteriores o posteriores al 1 de enero de 2007. Si no se indica, se reparten de forma proporcional^[1]. La misma regla rige para planes de empleo, PPA y PPSE^[10,11,12].

La distinción importa porque, para la parte de prestaciones que procede de aportaciones hasta el 31-12-2006, la ley mantiene un régimen transitorio que remite a la reducción del IRPF vigente a 31 de diciembre de 2006, con límites temporales^[8].

Ejemplo de traspaso parcial

Supuestos: plan individual con derechos consolidados de 30.000 €; según la información de la gestora, 9.000 € corresponden a aportaciones anteriores a 2007 y 21.000 € a posteriores. Se traspasan 10.000 € sin indicar el origen.

• Proporción anterior a 2007: 9.000 / 30.000 = 30 %.
• Parte anterior a 2007 traspasada: 10.000 × 30 % = 3.000 €.
• Parte posterior traspasada: 10.000 − 3.000 = 7.000 €.
• Queda en el plan de origen: 6.000 € anteriores y 14.000 € posteriores = 20.000 €.

Ni el plan de origen ni el de destino pueden cobrar gastos por esta movilización^[1], y no hay IRPF por el traspaso^[3].

Traspaso y liquidez a los 10 años

Los partícipes de planes individuales y asociados pueden disponer anticipadamente, total o parcialmente, de los derechos que correspondan a aportaciones con al menos diez años de antigüedad^[2,4]. En los planes de empleo, solo de las aportaciones y contribuciones con esa antigüedad si lo permite el compromiso y lo prevén las especificaciones^[4]. Lo cobrado tributa como una prestación^[2,7].

Las aportaciones hechas hasta el 31-12-2015, con sus rendimientos, son disponibles desde el 1 de enero de 2025^[5,13].

Para que la antigüedad se conserve tras un traspaso, la gestora de origen debe enviar el detalle de la cuantía de cada aportación y su fecha^[1,2]. Para aportaciones anteriores a 2016 basta con informar de la cuantía de los derechos que les corresponden y de la parte que procede de aportaciones anteriores a 2007^[5,13].

Cómo comprobar el plan y la entidad

Antes de pedir un traspaso conviene comprobar que la gestora y el plan de destino figuran en los registros públicos de la DGSFP. La sección de entidades de este sitio reúne los registros oficiales, y la de productos recoge los datos de cada plan.

Las bonificaciones comerciales por traspaso y sus condiciones de permanencia son ofertas de cada entidad, ajenas al procedimiento regulado^[1]. Las tarifas publicadas de cada entidad están en la sección de brokers.

Diferencias con el traspaso de fondos de inversión

Aspecto	Plan de pensiones	Fondo de inversión
Norma del procedimiento	RD 304/2004, art. 50[1]	Ley 35/2003, art. 28[15] (guía de traspaso de fondos)
Dónde se pide	Entidad de destino[1]	Entidad de destino[15]
Plazo de la entidad de origen	5 días hábiles (3 si es la misma gestora)[1]	2 días hábiles para comprobar; transferencia a partir del tercer día hábil, en los plazos de pago de reembolsos[15]
Impuesto al traspasar	No[3]	No se computa la ganancia o pérdida si se cumplen los requisitos del art. 94 LIRPF[16]
Impuesto al cobrar	Rendimiento del trabajo, base general[7]	Ganancia o pérdida patrimonial, base del ahorro[16,17] (impuestos del ahorro)

El SIALP y la Cuenta de Ahorro e Inversión no son planes de pensiones ni se rigen por estas normas de movilización; se explican en la guía de la Cuenta de Ahorro e Inversión y el SIALP.